Ces dernières années, il est clair qu'un changement de paradigme s'est opéré dans la manière dont les gens gagnent de l'argent - par exemple en travaillant en free-lance, en vendant des articles en ligne, en travaillant en sous-traitance - et donc dans la manière dont ils déclarent leurs revenus (alerte spoiler : une grande partie de ces revenus n'a pas été déclarée !)
Les gouvernements du monde entier rattrapent enfin leur retard et répondent aux besoins de l'économie des plateformes et de l'économie des services, c'est-à-dire qu'ils s'intéressent aux relations et aux échanges commerciaux qui s'établissent sur les plateformes numériques. Les autorités n'ont qu'une vision limitée des revenus de ces fournisseurs de biens et de services numériques - et c'est là que le DAC7 entre en jeu. Si vous vous dites "Que signifie cet acronyme ?", voici une petite mise au point :
DAC7 est la septième révision par l'Union européenne de la directive du Conseil (UE) sur la coopération administrative dans le domaine fiscal. Cette directive représente un changement crucial dans la manière dont les plateformes numériques sont traitées dans le cadre de la législation fiscale européenne, ce qui amène de nombreuses entreprises à se poser la question suivante : "La DAC7 affecte-t-elle mon entreprise ?"
Les implications de la DAC7 ne se limitent pas aux entreprises situées dans l'UE. Compte tenu de la nature internationale du commerce numérique, la portée de DAC7 s'étend à de nombreuses entreprises situées en dehors de l'Union européenne, ce qui accentue la confusion quant à l'impact de la directive.
Pour information : si vous n'êtes pas sûr d'être dans le champ d'application de DAC7, nous avons récemment publié un guide qui présente les tests simples à effectuer pour savoir si vous êtes dans le champ d'application de DAC7.
Table des matières
DAC7 et plates-formes résidentes hors UE
Aujourd'hui, nous allons voir comment le DAC7 peut vous affecter si votre marché est basé en dehors de l'UE.
En résumé, si vous gérez une plateforme en ligne où des biens et des services sont vendus par des vendeurs ayant une adresse principale dans un État membre de l'UE, ou si vous avez des vendeurs qui proposent des biens immobiliers situés dans un État membre de l'UE, vous devez prendre le temps de comprendre vos obligations en matière de déclaration fiscale en vertu de la décision DAC7.
Comment le DAC7 s'applique-t-il à une plateforme située en dehors de l'UE ?
Que votre plateforme soit basée dans l'UE ou ailleurs, la localisation de vos vendeurs et de leurs propriétés peut toujours vous faire entrer dans le champ d'application de DAC7. Comme toujours, nous vous recommandons de demander l'avis d'un professionnel du droit ou de la fiscalité pour bien comprendre comment ces règles s'appliquent à votre situation spécifique.
Voyons maintenant ce qu'il faut savoir sur le DAC7 en fonction de votre pays d'origine.
DAC7 et le Royaume-Uni
Pour faire la lumière sur cette situation complexe, Myles Foster, responsable des produits fiscaux chez Trolley, a demandé l'avis de Jessalyn Dean, CPA, experte en fiscalité.
Dans ce clip, ils discutent de la manière dont le système DAC7 fonctionne dans les pays extérieurs à l'UE, en se concentrant plus particulièrement sur le Royaume-Uni (hé, voisin de l'UE !). Pour ceux qui se demandent si le Royaume-Uni met en œuvre un ensemble de règles similaires à celles du DAC7, la réponse est un oui catégorique. En fait, le Royaume-Uni est l'un des premiers pays à le faire en dehors des États membres de l'UE.
Quelle est la version britannique du DAC7 ? Quand entre-t-elle en vigueur ?
Le Royaume-Uni met en œuvre les recommandations de l'OCDE qui ont été utilisées pour l'élaboration du DAC7, mais ses règles présentent quelques différences par rapport à celles du DAC7.
Le Royaume-Uni transpose cette version dans sa législation nationale avec un retard d'un an. Cela signifie que les lois entreront en vigueur le 1er janvier 2024 et que les premiers rapports seront établis en 2025. D'ici là, les plateformes britanniques qui travaillent avec des vendeurs basés dans l'UE devront s'enregistrer et faire leur déclaration dans un État membre de l'UE de leur choix pour rester en conformité.
Que se passe-t-il une fois que la version britannique est en ligne ?
Devez-vous toujours faire une déclaration dans un État membre de l'UE une fois que la version britannique de DAC7 entrera pleinement en vigueur ? Selon Jessalyn, la réponse est "peut-être". En effet, le DAC7 comporte ce que l'on appelle un "mécanisme de désactivation".
Lorsque les règles britanniques seront appliquées et que ces données seront échangées par le HMRC (les autorités fiscales britanniques) avec les États membres de l'UE, la plateforme britannique pourra cesser de communiquer à l'UE les mêmes informations sur les vendeurs et les transactions que celles qu'elle a déjà communiquées au HMRC.
"Il s'agit d'abord d'une question de calendrier, étant donné le délai d'un an. Mais si le Royaume-Uni met en œuvre sa version de ces règles et ne dispose pas d'un ensemble comparable de données de déclaration, alors la plateforme pourrait encore devoir déclarer le delta à un État membre de l'UE. Ainsi, pour tout ce qui n'est pas déclaré par le HMRC, la plateforme pourrait être amenée à déclarer cette différence", explique M. Dean.
Qu'en est-il des autres pays ?
La même conversation pourrait s'appliquer à une plateforme canadienne (ou d'un autre pays de l'OCDE). Toutefois, le calendrier est différent, car chaque pays mettra en œuvre sa version des règles de l'OCDE dans le délai qu'il choisira - si tant est qu'il le choisisse.
Il en va de même pour les plateformes américaines, mais comme elles n'ont pas indiqué qu'elles avaient l'intention de mettre en œuvre leur propre version de DAC7 dans un avenir proche, elles ne disposeront pas du "mécanisme de désactivation". Cela signifie que les plateformes basées aux États-Unis devront s'enregistrer et faire rapport dans l'État membre de l'UE de leur choix, peut-être pour une durée indéterminée.
En parlant des États-Unis...
DAC7 et les États-Unis
Nous avons déjà entendu cette question : "Hé, je suis une place de marché américaine et je déclare déjà les revenus des vendeurs sur un formulaire 1042-S chaque année. Cela remplace-t-il les exigences de déclaration DAC7 ? Dois-je toujours faire ce rapport DAC7 XML, ou puis-je simplement envoyer mon 1042-S ?" Jessalyn répond à cette question ci-dessous :
La réponse courte est "oui". Mais examinons le "pourquoi".
"Les données du formulaire 1042-S ne sont pas échangées avec d'autres pays - et c'est l'un des principaux moteurs de DAC7", explique M. Dean. "DAC7 concerne ce que nous appelons les rapports nationaux. Vous savez, le gouvernement néerlandais apprend à connaître les vendeurs néerlandais, mais il apprend aussi à connaître les vendeurs résidents néerlandais, mais qui peuvent gagner des revenus en dehors des Pays-Bas.
DAC7 offre un échange transfrontalier de données, et si vous êtes une plateforme américaine qui déclare ses vendeurs non américains au gouvernement américain, ce dernier ne partage pas ces informations avec d'autres pays, y compris les États membres de l'UE et les États non membres.
Dean ajoute : "Vous devez en quelque sorte faire des déclarations dans le cadre de plusieurs régimes, simplement parce qu'ils ne fonctionnent pas de manière transfrontalière."
Où rapporter
Si vous découvrez que votre plateforme entre dans le champ d'application du DAC7, vous devrez généralement choisir un État membre de l'UE pour y faire votre déclaration. Le délai d'enregistrement varie d'un pays à l'autre, vous devrez donc le vérifier avant de poursuivre.
Lorsqu'il s'agit de choisir le lieu de déclaration, vous devez choisir une juridiction dont le portail est suffisamment convivial pour les entreprises étrangères.
Par exemple, il peut s'agir d'une juridiction qui opère dans une langue que vous parlez, ou d'une juridiction dans laquelle la plupart de vos vendeurs sont établis. Différentes considérations entrent en ligne de compte et il est préférable de consulter un conseiller fiscal avant d'arrêter votre décision et de vous enregistrer auprès d'une autorité fiscale étrangère.
Quelles mesures votre entreprise a-t-elle prises pour se préparer aux prochaines obligations du DAC7 ?
Naviguer dans le champ d'application des différentes règles fiscales peut être un processus complexe pour les entreprises qui opèrent en ligne, mais il est essentiel que les plateformes numériques comprennent et respectent leurs obligations fiscales.
Pour les places de marché en ligne basées dans l'UE ou payant des vendeurs dans l'UE, DAC7 devrait être sur votre radar. Les exigences en matière de déclaration seront obligatoires à partir de 2024, ce qui signifie que les entreprises doivent commencer à collecter des données dès que possible.
Vous êtes curieux de savoir ce que Trolley peut faire pour aider votre place de marché en ligne à se conformer à la réglementation DAC7 lors du paiement des vendeurs de l'UE ? En savoir plus sur le nouveau produit de conformité DAC7 ou suivre notre guide étape par étape pour activer les fonctionnalités DAC7 dans votre compte.
Voir la taxe sur les trolleys en action : Faites la visite guidée de la taxe sur les trolleys >
Si vous avez des questions sur DAC7, n 'hésitez pas à nous contacter, nous serons ravis de vous aider !
Cet article est destiné à des fins éducatives et informatives uniquement. En publiant cet article, Trolley n'offre aucun conseil juridique, fiscal ou commercial. Nous encourageons vivement chaque lecteur à consulter son avocat, son comptable ou son conseiller d'entreprise au sujet du contenu de cet article. Trolley n'assume aucune responsabilité pour les actions entreprises sur la base du contenu de cet article ou d'autres articles.
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