1099-K : Comment utiliser les retards de l'IRS à votre avantage

Mise à jour du 22/11/2023 : L'IRS a annoncé un nouveau report de ses changements de seuil pour le formulaire 1099-K. Pour l'année civile 2023, avec une échéance de déclaration en janvier 2024, le seuil de déclaration pour les TPSO reste à 20 000 $ en montant brut de l'ensemble des paiements et 200 transactions.

L'IRS prévoit de proposer un seuil de déclaration de 5 000 dollars pour l'année suivante, l'objectif étant de tendre à terme vers le seuil de 600 dollars. Ce changement n'affecte pas les seuils de déclaration des États, dont beaucoup sont déjà de 600 dollars.

L'IRS vient d'accorder un répit aux places de marché en reportant la mise en œuvre des modifications du seuil de déclaration 1099-K. Le seuil actuel de 20 000 dollars payés et de 200 paiements restera en vigueur une année de plus. Le seuil actuel de 20 000 $ payés et de 200 paiements restera en vigueur une année de plus. Poursuivez votre lecture pour savoir ce que cela signifie et comment utiliser à votre avantage ce sursis de dernière minute accordé par l'IRS.

Vue d'ensemble du 1099-K

Le formulaire 1099-K est un formulaire fiscal de l'IRS utilisé pour déclarer les paiements effectués par cartes de débit et de crédit et les transactions de réseaux tiers. L'obligation de déclarer le formulaire 1099-K a pour but d'aider l'IRS à identifier les personnes ou les entreprises qui n'ont pas déclaré avec précision les revenus perçus sur les places de marché en ligne répondant à la définition d'une TPSO. En exigeant des places de marché en ligne qu'elles déclarent ces informations, l'IRS peut mieux suivre les revenus des vendeurs et s'assurer que chacun paie sa juste part d'impôts.

Pour mieux comprendre le formulaire 1099-K, lisez notre article complet : Qu'est-ce que le formulaire 1099-K de l'IRS ? Les places de marché en ligne doivent-elles produire des formulaires 1099-K ?

Qu'est-ce qui a changé ?

Jusqu'à l'année fiscale 2022, le seuil de déclaration 1099-K est de 20 000 $ en volume brut et 200 transactions ou plus pour un seul contribuable. En d'autres termes, si votre place de marché en ligne est qualifiée de TPSO et qu'elle compte quelques gros clients pour lesquels vous avez traité plus de 20 000 dollars de transactions par carte de paiement + 200 transactions au cours d'une année civile, vous devez communiquer ces informations à l'IRS par le biais d'un formulaire 1099-K. 

Pour l'année fiscale 2022 et les suivantes, le seuil a été abaissé à 600 dollars de paiements cumulés, quel que soit le nombre de transactions. Cette modification a permis d'aligner les seuils de déclaration du 1099-K sur ceux des autres rapports 1099 que les places de marché peuvent être tenues d'émettre, tels que le 1099-NEC ou le 1099-MISC. La date de mise en œuvre initiale de l'obligation de déclaration 1099-K était prévue pour l'année fiscale 2022, les formulaires 1099-K devant être émis en janvier 2023.

Toutefois, le 23 décembre 2022, l'IRS a annoncé qu'il retarderait l'application de la loi d'un an.

Puis, le 21 novembre 2023, l'IRS a annoncé qu'il retarderait l'application de la loi d'une année supplémentaire.

Cela signifie que le seuil actuel de 20 000 $ et 200 transactions restera en vigueur pour l'année fiscale 2023, et que les 1099-K pour le nouveau seuil de 600 $ devront être émis en janvier 2025 pour l'année fiscale 2024.

Qu'est-ce que les contribuables devraient faire différemment avec ce sursis ?

Toutes les places de marché en ligne qui sont tenues de produire des formulaires 1099-K doivent noter que ce report des obligations de déclaration du formulaire 1099-K de 600 $ n'a pas d'incidence sur les directives relatives à l'imposition des revenus. Vous êtes toujours tenu de produire un formulaire 1099-K pour les vendeurs de votre place de marché qui atteignent les seuils de 20 000 $ et de 200 paiements. De même, vos vendeurs sont toujours tenus de déclarer tout revenu gagné sur votre plateforme dans leur déclaration d'impôts, même si vous n'êtes pas tenu de leur délivrer un formulaire 1099-K.

Comment utiliser à votre avantage le délai de dernière minute imposé par l'IRS ?

Ce changement de seuil et de déclaration est un soulagement bienvenu pour la plupart des places de marché en ligne basées aux États-Unis qui sont tenues de produire des formulaires 1099-K, car il vous donnera plus de temps pour vous préparer aux nouvelles exigences en matière de déclaration. Bien que ce report soit une bonne nouvelle pour beaucoup, il ne s'agit que d'un report et non d'un renversement.

Quelques moyens clés pour tirer parti des 12 prochains mois :

• Mettez en place et optimisez vos méthodes de collecte d'informations afin de déclarer de manière précise et efficace les informations relatives aux contribuables vendeurs à la fin de l'année. L'automatisation de la collecte des informations W-8 et W-9 réduit les frictions dans les processus d'intégration et de paiement des vendeurs.
  • L'automatisation et l'amélioration de la collecte des W-8 et W-9 pour vos vendeurs devraient être une priorité au premier trimestre 2024.
• Pour pouvoir déclarer avec précision le montant brut de toutes les transactions par carte de paiement, vous devez disposer d'un système infaillible de suivi de ces informations.
  • Pour garantir la conformité avec les nouvelles règles, l'automatisation de la déclaration 1099-K devrait être une priorité au cours du deuxième trimestre 2024. 
• Vos vendeurs continueront à se poser des questions sur le délai de dernière minute et sur les seuils éventuellement abaissés. Veillez à ce que les réponses soient prêtes afin d'éviter toute confusion et de garantir le respect des règles. L'IRS a publié FAQ mise à jour en décembre 2022 pour répondre aux questions des marchés et des contribuables.
  • La communication avec les vendeurs et l'envoi de messages complets devraient être une priorité au troisième trimestre 2024. 

Notre conseil : ne faites pas l'erreur d'attendre le quatrième trimestre ; en commençant tôt, vous aurez le temps de tester et de mettre en œuvre les changements nécessaires et de garantir que vous serez pleinement conforme lorsque les nouvelles règles entreront en vigueur.

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