[Seuils de déclaration 1099-K pour 2024 et au-delà : Ce que vous devez savoir

Chez Trolley, nous comprenons la complexité de la gestion de la conformité face à l'évolution des seuils de déclaration 1099-K de l'IRS. L'avis 2024-85 prévoit une mise en œuvre progressive d'un seuil de déclaration de 600 $, ce qui donne aux organismes de règlement des tiers (ORTP) le temps d'ajuster leurs systèmes et processus. Qu'il s'agisse de se préparer au seuil de 5 000 dollars de 2024, de planifier la limite de 2 500 dollars de 2025 ou d'assurer la préparation pour 2026 et au-delà, la plateforme Trolley est conçue pour simplifier ces défis.

Le 26 novembre 2024, l'IRS a annoncé de nouvelles mises à jour des seuils de déclaration du formulaire 1099-K pour les organisations de règlement par des tiers (TPSO), décrites dans l'avis 2024-85.

Ces mises à jour fournissent des informations essentielles aux TPSO et à leurs parties prenantes, en ajustant les seuils de mise en œuvre progressive pour les rapports de 2024 et 2025 avant la mise en œuvre complète d'un seuil de 600 $ en 2026. Si votre entreprise ou votre place de marché est confrontée à la question des paiements et de la conformité des rapports, ces changements méritent votre attention immédiate. 

Voici tout ce que vous devez savoir et comment Trolley peut vous aider à rester en conformité avec le règlement 1099-K.

Qu'est-ce que le formulaire 1099-K ?

Le formulaire 1099-K, intitulé "Payment Card and Third Party Network Transactions", est un formulaire fiscal de l'IRS utilisé pour déclarer les paiements effectués au moyen de cartes de paiement (par exemple, débit, crédit) ou de transactions de réseaux tiers.

Les TPSO, ou organisations de règlement par des tiers, servent d'intermédiaires entre les acheteurs et les vendeurs tout en garantissant le paiement des participants. De nombreuses plateformes regroupant des créateurs ou des travailleurs occasionnels, comme Etsy, eBay, Airbnb et UpWork, se qualifient en tant que TPSO et sont tenues de délivrer des formulaires 1099-K aux personnes rémunérées par l'intermédiaire de leurs systèmes.

L'objectif principal du formulaire 1099-K est de garantir la déclaration exacte des revenus imposables par les particuliers et les entreprises qui reçoivent des paiements par ce biais. Il couvre les revenus provenant de diverses sources, y compris le travail en free-lance, les ventes en ligne et d'autres transactions commerciales. En exigeant des entreprises de traitement des paiements qu'elles communiquent ces informations, l'IRS vise à améliorer le respect des obligations fiscales et à réduire l'écart fiscal lié aux revenus sous-déclarés.

Il est important de noter que le formulaire 1099-K indique le montant brut de toutes les transactions de paiement à déclarer. Cela signifie qu'il ne tient pas compte des ajustements tels que les crédits, les remboursements ou les frais. Par conséquent, les bénéficiaires doivent tenir des registres précis pour rapprocher les montants déclarés sur le formulaire 1099-K de leurs revenus réels, en tenant compte des déductions ou des frais professionnels.

Quels sont les seuils de déclaration actuels et futurs du 1099-K ?

Les seuils de déclaration du 1099-K ont subi d'importantes modifications ces dernières années, et des exigences plus strictes se profilent à l'horizon :

• Loi actuelle: La loi publiée établit un seuil de déclaration de 600 $, effectif à partir de l'année fiscale 2023. Toutefois, l'IRS a introduit des mesures d'allègement temporaires afin d'introduire progressivement la conformité à ce seuil plus bas.
• Seuil 2024: Selon l'avis 2024-85, le seuil de déclaration pour les TPSO en 2024 sera de 5 000 $, sans seuil de transaction minimum. Cela signifie que la déclaration commence dès la première transaction.
• Seuil de 2025: Pour l'exercice fiscal 2025, le seuil de déclaration sera ramené à 2 500 dollars, tout en maintenant le minimum de transactions.
• 2026 et au-delà: À partir de 2026, le seuil de 600 dollars sera pleinement mis en œuvre, conformément à la loi publiée.

Qu'est-ce que l'avis 2024-85 ?

L'avis 2024-85 apporte un soulagement temporaire aux TPSO en définissant des seuils de déclaration progressifs, réduisant la charge immédiate de la conformité au niveau de 600 $. Voici les principaux points à retenir :

• Allégement des pénalités: Les TPSO ne seront pas pénalisés s'ils n'atteignent pas le seuil de 600 dollars en 2024 ou 2025, tant qu'ils respectent les seuils d'introduction progressive (5 000 dollars en 2024 et 2 500 dollars en 2025).
• Conformité facultative: Si un TPSO peut déposer une déclaration au seuil de 600 $ en 2024 ou 2025, il est toujours considéré comme étant en conformité avec la loi. Cela signifie que les TPSO ont la possibilité de se conformer au seuil inférieur si c'est faisable d'un point de vue opérationnel, en dépit de la réticence des clients.
• Déclaration de la retenue à la source: Les TPSO doivent déclarer toute retenue de garantie effectuée en 2024, même si le total des paiements est inférieur au seuil de 5 000 dollars. Cette exigence souligne l'importance de tenir des registres précis.
• Directives de l'administration fiscale de l'État: Bien que l'IRS ait accordé un allègement, les autorités fiscales des États peuvent fixer leurs propres seuils. Certains États peuvent suivre le seuil de 600 dollars sans offrir d'allègement des pénalités, d'où la nécessité de suivre de près les lignes directrices spécifiques à chaque État.

Implications de ces changements et prochaines étapes

Ces mises à jour ont des implications considérables pour les TPSO et les entreprises qui dépendent de leurs services. Nous analysons ci-dessous les effets pratiques de l'avis 2024-85 :

1. Ajustements opérationnels: L'approche progressive des seuils de déclaration exige des TPSO qu'ils adaptent progressivement leurs systèmes au cours des prochaines années.
   
   Il s'agit d'améliorer les processus de collecte des données, de veiller à ce que le suivi des paiements puisse s'adapter aux différents seuils et de se préparer à des rapports plus fréquents lorsque le seuil sera abaissé à 600 dollars. La mise à jour proactive de ces systèmes permet non seulement d'assurer la conformité, mais aussi de minimiser le risque d'erreurs ou de retards qui pourraient entraîner des pénalités dans les années à venir.
   
   
2. Conformité à la retenue à la source: La retenue à la source pour les paiements, même ceux inférieurs à 5 000 $, est un domaine critique pour les TPSO en 2024.
   
   Les TPSO ont besoin de systèmes robustes pour suivre et rapporter avec précision l'activité de retenue à la source. Cela comprend non seulement la retenue elle-même, mais aussi la génération et la soumission des formulaires 1099-K correspondants. Des rapports manquants ou inexacts pourraient entraîner des pénalités financières et éroder la confiance des clients, ce qui souligne l'importance d'une tenue de registres détaillée et précise.
   
   
3. Communication avec les clients: Comme le seuil de déclaration diminue, les clients qui ne sont pas habitués à recevoir un formulaire 1099-K pour les petits paiements sont susceptibles d'avoir des questions ou des inquiétudes.
   
   Les TPSO doivent investir dans des stratégies de communication claires et proactives afin d'informer les clients sur les nouvelles exigences. La mise à disposition de ressources telles que des FAQ, un service d'assistance et des mises à jour par courrier électronique peut contribuer à atténuer la confusion et à garantir que les clients comprennent les changements, même s'ils s'opposent initialement à la déclaration.
   
   
4. Complexité au niveau de l'État: Bien que les seuils progressifs de l'IRS offrent un certain soulagement, les États peuvent toujours appliquer le seuil de 600 $ sans exemption de pénalité.
   
   Cela signifie que les TPSO doivent naviguer dans un patchwork de règles spécifiques à l'État, ce qui crée un environnement de conformité plus complexe. Pour éviter les amendes et maintenir l'efficacité opérationnelle, il est essentiel de suivre les différentes réglementations des États et de mettre en place des systèmes permettant de gérer la conformité au niveau fédéral et au niveau de l'État.
   
   
5. Problèmes d'évolutivité: Avec l'abaissement des seuils, le volume de formulaires 1099-K à remplir augmentera considérablement pour de nombreux TPSO.
   
   La gestion de cet afflux nécessite des systèmes évolutifs capables de traiter de grands volumes de données, de générer des formulaires exacts et d'assurer un dépôt électronique transparent auprès de l'IRS et des autorités fiscales de l'État. Les entreprises qui effectuent un grand nombre de transactions doivent donner la priorité à l'automatisation et à une infrastructure robuste pour maintenir l'efficacité et la précision à mesure que les demandes de déclaration augmentent.

Comment Trolley peut aider

Naviguer dans ces changements peut être décourageant, mais Trolley est là pour simplifier la conformité 1099-K pour les TPSO et les entreprises. Notre plateforme offre une solution complète pour gérer l'ensemble du processus de déclaration fiscale, y compris :

• Collecte des données: Recueillez et validez facilement les informations relatives aux bénéficiaires des paiements, afin de garantir l'exactitude des données dès le départ.
• Suivi des paiements: Suivre les paiements à travers différentes méthodes et plateformes pour rester en conformité avec les seuils de déclaration.
• Génération de formulaires: Génère des formulaires 1099-K précis, basés sur les dernières directives de l'IRS, prêts à être déposés.
• Dépôt électronique: Soumettre les formulaires à l'IRS par voie électronique, ce qui permet de gagner du temps et de réduire les erreurs.

Avec Trolley, vous pouvez garantir la conformité à chaque étape du processus de déclaration, quel que soit le seuil. Notre solution est conçue pour évoluer avec vos besoins, s'adapter à l'évolution du paysage réglementaire et permettre à votre entreprise de garder une longueur d'avance.

Garder une longueur d'avance sur les changements en matière de déclaration fiscale

L'approche progressive de l'IRS pour la mise en œuvre du seuil de 600 $ donne aux TPSO et aux entreprises une fenêtre d'opportunité pour se préparer. Cependant, des mesures proactives sont essentielles pour minimiser les perturbations et maintenir la conformité.

Laissez Trolley vous débarrasser des tracas de la déclaration d'impôts afin que vous puissiez vous concentrer sur le développement de votre entreprise. Contactez-nous dès aujourd'hui pour savoir comment nous pouvons rationaliser votre déclaration 1099-K et plus encore. 

*** Avis de non-responsabilité

Les informations fournies dans cet article le sont à titre informatif uniquement et ne doivent pas être considérées comme des conseils juridiques, financiers ou de conformité. Elles ne sont pas destinées à remplacer les conseils de professionnels qualifiés qui connaissent votre situation particulière. La conformité avec les réglementations de l'IRS, y compris les seuils de déclaration 1099-K et l'avis 2024-85, relève de la responsabilité de votre organisation.

La plateforme Trolley est conçue pour faciliter les processus de paiement et de déclaration fiscale, mais ne constitue pas une certification juridique ou de conformité. Nous vous recommandons de consulter vos conseillers juridiques, financiers ou de conformité pour vous assurer que vos systèmes et processus répondent à toutes les exigences applicables. Pour toute question concernant les fonctionnalités de Trolley et leur adéquation avec vos besoins en matière de conformité, veuillez contacter notre équipe de support.