Mise à jour du 22/11/2023 : L'IRS a annoncé un nouveau report de ses changements de seuil pour le formulaire 1099-K. Pour l'année civile 2023, avec une échéance de déclaration en janvier 2024, le seuil de déclaration pour les TPSO reste à 20 000 $ en montant brut de l'ensemble des paiements et 200 transactions.
L'IRS prévoit de proposer un seuil de déclaration de 5 000 dollars pour l'année suivante, l'objectif étant de tendre à terme vers le seuil de 600 dollars. Ce changement n'affecte pas les seuils de déclaration des États, dont beaucoup sont déjà de 600 dollars.
En raison des changements importants apportés à la déclaration d'impôt par l'American Rescue Plan Act de 2021, les plateformes qui versent des fonds aux créateurs, aux freelances ou aux vendeurs ont une nouvelle préoccupation, le formulaire 1099-K. Auparavant, ce formulaire n'était délivré qu'aux personnes gagnant 20 000 dollars ou plus sur des réseaux tiers (continuez à lire pour connaître la définition), presque 100 % de leurs salariés basés aux États-Unis devront recevoir un formulaire 1099-K pour les paiements qui leur sont versés à partir de 2024.
Le formulaire 1099-K est un formulaire fiscal de l'IRS utilisé pour déclarer les paiements effectués par le biais de cartes de débit et de crédit et les transactions de réseaux tiers. Extrêmement important pour les entreprises et les acteurs de l'économie Internet, si votre entreprise reçoit des paiements électroniques pour le compte de vendeurs de biens ou de services, vous devez connaître le formulaire 1099-K et les changements récents concernant le seuil de production et de dépôt de ce formulaire fiscal.
Cet article couvre
Qu'est-ce qu'un 1099-K ?
Le formulaire 1099-K (Payment Card and Third Party Network Transactions) est une déclaration d'information, un formulaire fiscal produit par toute personne traitant des paiements pour le compte d'autrui. Les services qui traitent les transactions ou les vendeurs tiers qui émettent des paiements doivent remplir et déposer le formulaire 1099-K.
Cartes de crédit et de débit
Toute entreprise qui accepte des paiements par carte de crédit ou de débit recevra probablement un formulaire 1099-K de la part de la société de traitement des cartes ou de la société de traitement des commerçants. Dans ce cas, aucun nombre minimum de transactions ou montant brut de transaction n'est nécessaire pour déclencher l'envoi d'un 1099-K.
Qu'est-ce qu'un réseau de tiers ?
Si votre entreprise accepte des cartes de paiement au nom d'une autre personne ou d'une autre entreprise, vous facilitez les transactions d'un réseau tiers.
Remarque : il existe un seuil de paiement minimum pour la production d'un 1099-K pour chaque bénéficiaire ; toutefois, en raison d'une modification des règles qui a été adoptée et qui entrera en vigueur pour l'exercice fiscal 2024, cette limite diminuera de manière significative.
De nombreux particuliers et vendeurs de l'économie de la création utilisent des réseaux tiers pour le traitement des paiements. Ces entreprises ont établi des relations avec les sociétés de traitement des paiements et acceptent les paiements au nom de leurs partenaires. Des sociétés comme Square, Paypal et Stripe appartiennent toutes à cette catégorie et ont permis à un plus grand nombre de petites entreprises d'ouvrir et de fonctionner que jamais.
Qu'est-ce qu'un TPSO ?
Un organisme de règlement tiers (ORT) est une organisation centrale qui met en relation les acheteurs et les vendeurs de biens ou de services au moyen de transactions de réseau de tiers. Les TPSO ont l'obligation contractuelle de garantir les paiements aux bénéficiaires participants.
Les places de marché en ligne sont-elles des TPSO ?
De nombreuses places de marché et plateformes en ligne qui regroupent des créateurs et des travailleurs occasionnels peuvent être considérées comme des TPSO.
Par exemple, Etsy, eBay, Airbnb, UpWork et d'autres plateformes similaires permettent à de nombreuses personnes de commercialiser leurs biens et services et permettent aux clients de payer pour des services par l'intermédiaire de leur plateforme. Il s'agit donc de TPSO qui devront produire des formulaires 1099-K pour les personnes qui ont été payées par l'intermédiaire de la plateforme.
Aperçu du formulaire 1099-K
En tant que déclaration d'information, le prestataire de services de paiement est chargé d'envoyer une copie du formulaire rempli à la personne/société à laquelle les paiements ont été effectués, puis de déclarer ces revenus à l'IRS.
La principale information communiquée sur le formulaire 1099-K est le montant brut déclaré des transactions de paiement. L'IRS définit le montant à déclarer comme "le montant total en dollars non ajusté des transactions de paiement agrégées pour chaque bénéficiaire participant".
Les informations figurant sur le formulaire 1099-K sont des données informatives et ne concernent que les transactions brutes. Elles ne fournissent pas de ventilation des ajustements tels que les crédits ou les remboursements. Il incombe au déclarant de s'assurer que ses registres reflètent les informations contenues dans le formulaire 1099-K de l'IRS.
En outre, un vendeur peut recevoir plus d'un 1099-K s'il utilise plusieurs processeurs de paiement au cours de l'année fiscale.
Par exemple, WatchCo vend des montres personnalisées sur un célèbre marché de la bijouterie en ligne : WatchCo vend des montres personnalisées sur une place de marché en ligne bien connue dans le secteur de la bijouterie. La place de marché traite les paiements par carte de crédit pour le compte de WatchCo et permet également à WatchCo d'accepter des paiements par l'intermédiaire de PayPal. La place de marché devra fournir un formulaire 1099-K à WatchCo pour toutes les transactions par carte de crédit qu'elle a traitées, et PayPal produira un deuxième formulaire 1099-K à WatchCo pour toutes les transactions par PayPal.
Exigences en matière de déclaration 1099-K
Dans le passé, les réseaux tiers n'étaient tenus de délivrer un formulaire 1099-K qu'à leurs clients qui généraient plus de 20 000 dollars de transactions brutes ET effectuaient plus de 200 transactions au total.
Compte tenu de l'augmentation du nombre et du volume des transactions effectuées par l'intermédiaire de ces plateformes ces dernières années, ces dernières ont été identifiées par l'IRS comme un domaine susceptible d'accroître les recettes fiscales. Les modifications apportées à la déclaration par l'American Rescue Plan Act de 2021 abaissent considérablement le seuil de déclaration des 1099-K à l'avenir :
- Pour déclencher l'envoi d'un 1099-K, le seuil minimal du total des paiements traités au cours d'une année a été ramené de 20 000 à 600 dollars.
- Les années 2022 et 2023 sont considérées comme des "années de transition" pour le seuil de déclaration réduit. En réalité, pour l'année fiscale 2023, déclarée en janvier 2024, le seuil reste fixé à 20 000 $ et 200 transactions.
- L'IRS prévoit de proposer un seuil de déclaration de 5 000 dollars pour l'année suivante, l'objectif étant de tendre à terme vers le seuil de 600 dollars.
- En outre, il n'y a plus de nombre minimum de transactions requis.
L'IRS a fourni une vue d'ensemble et répondu aux questions fréquemment posées concernant les nouvelles exigences.
Remarque : il se peut que vous deviez émettre beaucoup plus de formulaires 1099-K que par le passé. Il est donc essentiel que les créateurs, les vendeurs et toute autre personne pour laquelle vous pouvez traiter des paiements remplissent et renvoient le formulaire W-9, Demande de numéro d'identification du contribuable et de certification, le plus rapidement possible. Vous disposerez ainsi de toutes les informations nécessaires pour préparer leur formulaire 1099-K pour 2024.
1099-K Dates limites de dépôt
Si vous devez émettre un 1099-K, vous devez déposer le formulaire auprès de l'IRS par voie électronique ou sur papier avant le 28 février. Vous devez également fournir au destinataire (votre vendeur) la déclaration du bénéficiaire (sa copie du formulaire 1099-K) avant le 31 janvier.
Si une organisation ne soumet pas le formulaire 1099-K à temps, l'IRS peut lui imposer des pénalités ou des amendes. Malheureusement, il n'y a pas de prolongation automatique du délai de dépôt.
Pour demander une prolongation du délai de dépôt pour cause de difficultés, vous devez demander une prolongation en soumettant le formulaire 8809 à l'IRS.
REMARQUE : L'IRS exige que si vous souhaitez envoyer des documents par courrier électronique, le destinataire doit avoir consenti à recevoir le formulaire par ce moyen, et le consentement doit avoir été envoyé par ce même moyen. Ainsi, l'envoi par courriel du formulaire 1099-K nécessite un courriel de votre fournisseur indiquant qu'il autorise l'envoi par courriel.
L'IRS fournit des instructions plus détaillées dans son guide intitulé General Instructions for Certain Information Returns.
Examen rapide des autres formulaires 1099
Si vous devez émettre des 1099-K, il est probable qu'il existe quelques autres formulaires fiscaux similaires dans votre monde. Pour éviter toute confusion ultérieure, il est essentiel de comprendre les différences entre ces formulaires :
1099-NEC
Formulaire IRS 1099-NEC (rémunération des non-salariés) est utilisé pour déclarer les revenus des non-salariés. À partir de 2020, il remplacera le formulaire 1099-MISC (revenus divers) comme principal document pour déclarer les sommes versées directement aux entrepreneurs, aux consultants et aux travailleurs indépendants.
Cela diffère de l'utilisation d'un 1099-K. Dans le cas du 1099-NEC, vous travaillez directement avec un entrepreneur, sans qu'un réseau tiers ne facilite le travail.
1099-MISC
Le formulaire 1099-MISC était auparavant le fourre-tout pour les revenus qui n'étaient pas versés directement aux employés. L'IRS demandait aux payeurs de remplir ce formulaire pour les freelances, les entrepreneurs, les consultants, les gagnants de prix, les avocats et bien d'autres encore. Depuis la révision et la réintroduction du 1099-NEC, le 1099-MISC joue un rôle un peu moins prépondérant. Ce changement vise à simplifier les exigences de déclaration et les délais.
Le formulaire 1099-MISC est désormais rempli principalement lorsqu'une organisation a payé des redevances, des loyers ou des honoraires à un avocat.
Pour résumer
Le formulaire 1099-K de l'IRS (Payment Card and Third Party Network Transactions) est un formulaire fiscal qui rend compte des paiements reçus par l'intermédiaire de réseaux tiers, de cartes de débit et de cartes de crédit.
À l'approche de certains changements majeurs, il est essentiel d'avoir un plan pour gérer le nombre accru de 1099-K que vous pourriez être amené à produire. Commencez à planifier tôt et assurez-vous de collecter les W-9 pour toutes les personnes que vous allez rémunérer à l'avenir.
Nous vous invitons à revenir consulter ce guide sur le formulaire 1099-K chaque fois que vous en aurez besoin !
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Cet article est destiné à des fins éducatives et informatives uniquement. En publiant cet article, Trolley n'offre aucun conseil juridique, fiscal ou commercial. Nous encourageons vivement chaque lecteur à consulter son avocat, son comptable ou son conseiller d'entreprise au sujet du contenu de cet article. Trolley n'assume aucune responsabilité pour les actions entreprises sur la base du contenu de cet article ou d'autres articles.
