Les redevances musicales expliquées : Comprendre la fiscalité de l'IRS pour les redevances musicales

Les impôts. Bien que nous n'ayons pas envie de nous plonger dans les méandres de la conformité fiscale de l'IRS, il est essentiel pour les professionnels de la musique de comprendre comment les taxes sur les redevances sont calculées et déclarées. Dans ce guide, nous décomposons tout cela pour que ce soit facile à comprendre. 

Les redevances jouent un rôle essentiel dans le succès des entreprises de l'industrie musicale. Elles permettent aux entreprises et aux artistes de recevoir une compensation continue pour leurs œuvres créatives longtemps après la fin de la chanson ou de l'album.

Cela ne signifie pas pour autant qu'il soit simple de comprendre comment ils sont calculés et imposés. L'essor des services de streaming et des médias sociaux a modifié le paysage musical moderne, en rendant la musique plus accessible et en élargissant la portée des artistes, tout en compliquant les structures de redevances. 

Tout cela pour dire que, oui, les redevances musicales et les impôts qui y sont associés peuvent être délicats. Mais il est important de les comprendre, et ce guide tentera de tout expliquer étape par étape pour aider les professionnels de la musique à s'y retrouver.

Nous allons nous pencher sur la question : 

• Types de redevances musicales et leurs différences
• Comment l'argent provenant de la diffusion en continu et d'autres sources se transforme en droits d'auteur
• Redevances et impôts - les formulaires à connaître et comment les remplir
• Conseils et bonnes pratiques pour rester en conformité 

Remarque : Ce guide se concentre sur la manière dont les redevances musicales sont calculées et distribuées aux États-Unis. Il couvre les implications fiscales et les procédures pour les entreprises qui paient des redevances aux détenteurs de droits américains et internationaux. 

Que sont les redevances musicales ?

À la base, une redevance est un paiement effectué au propriétaire d'une composition protégée par le droit d'auteur chaque fois que cette œuvre est utilisée à des fins commerciales. Représentations publiques, ventes physiques, téléchargements numériques, synchronisations avec des médias visuels - pratiquement chaque cas d'utilisation entraîne l'obligation de payer des redevances. Les taux varient considérablement en fonction de facteurs tels que le type d'utilisation, les conditions du contrat, etc.

Les redevances musicales ont toujours évolué parallèlement aux progrès technologiques. Nous nous pencherons sur certaines de ces avancées en abordant les différents types de redevances qui existent aujourd'hui, à commencer par les redevances d'impression.

Redevances d'impression

Les redevances d'impression représentent l'une des plus anciennes formes de revenus de l'édition musicale. Avant l'avènement de la musique enregistrée, le meilleur moyen d'écouter une chanson, en dehors des représentations publiques, était d'acheter la partition et de la jouer au piano ou à la guitare chez soi. Les compositeurs et les éditeurs percevaient des redevances sur la vente de ces partitions, ce qu'ils font encore aujourd'hui, bien que les redevances sur les partitions aient été éclipsées par d'autres types de revenus musicaux au fur et à mesure que les préférences d'écoute des gens évoluaient.

Chaque fois que des grilles d'accords, des feuilles de paroles, des tablatures pour guitare, des partitions ou des folios contenant des compositions sont légalement imprimés et vendus (y compris les versions numériques), des redevances sont versées aux détenteurs de droits.

Redevances mécaniques

Le début du XXe siècle a vu l'apparition des pianos mécaniques, qui utilisaient des rouleaux de papier perforés pour interpréter seuls des chansons populaires. Lorsque la technologie a évolué vers les phonographes et les disques en vinyle, la "reproduction mécanique" s'est poursuivie. La rémunération des auteurs-compositeurs dont l'œuvre était reproduite a pris le nom de redevance mécanique.

Les redevances mécaniques s'appliquent chaque fois qu'une composition enregistrée est reproduite et distribuée sur des produits physiques comme les CD et les disques vinyles ou sur des formats numériques comme les téléchargements, les sonneries et le streaming interactif. 

Il est important de noter que les redevances mécaniques ne sont pas générées lors de la diffusion en continu sur des services de radio numérique non interactifs tels que Pandora ou SiriusXM - seuls lesflux à la demande où les utilisateurs choisissent les chansons génèrent des redevances mécaniques. Les chansons diffusées en continu sur des plateformes non interactives ne génèrent que des redevances d'exécution. 

Les organismes de gestion des droits mécaniques, notamment l'Agence Harry Fox (HFA) aux États-Unis, jouent un rôle essentiel dans la collecte des redevances mécaniques générées chaque fois qu'un titre enregistré est vendu ou diffusé en continu. Elles rassemblent d'énormes flux de données sur les ventes, contrôlant chaque CD, album en vinyle et téléchargement numérique.

Redevances d'exécution

Imaginez qu'une chanson que vous avez écrite soit diffusée dans le café du coin ou sur les haut-parleurs du centre commercial. Peut-être qu'elle passe sur l'autoradio pendant votre trajet ou qu'elle est diffusée en continu sur une liste de lecture populaire comptant des millions d'auditeurs. En tant qu'auteur, vous voudriez de l'argent pour ces diffusions publiques, n'est-ce pas ?

C'est là qu'interviennent les redevances d'exécution. Cet argent rémunère les titulaires de droits lorsque leur musique est jouée dans des lieux publics et diffusée dans les médias. À la radio, lors d'un événement au stade, dans les haut-parleurs d'un restaurant ou en ligne, partout où il y a un public qui écoute, il peut y avoir un paiement de redevances d'exécution qui vous est destiné.

Comme vous pouvez le constater, les redevances des plateformes de streaming numérique telles que SoundCloud, Apple Music et Spotify ont brouillé la frontière en ce sens qu'elles constituent des redevances mécaniques et des redevances d'exécution. En effet, ces flux sont considérés à la fois comme des exécutions publiques et des reproductions mécaniques.

Les organismes de droits d'exécution (PRO) s'occupent de tout lorsqu'il s'agit de collecter et de distribuer les redevances d'exécution. Des groupes comme l'ASCAP, le BMI et la SESAC délivrent des licences générales aux plateformes et aux lieux de diffusion, ce qui leur permet de jouer légalement des morceaux issus d'énormes catalogues. Ils contrôlent où et combien de fois les morceaux sont utilisés pour collecter de l'argent, puis en reversent une partie aux détenteurs de droits.

Redevances de synchronisation

Les redevances de synchron isation sont générées chaque fois qu'une composition musicale ou un enregistrement sonore existant est acquis pour être associé ou "synchronisé" avec un média visuel. Il s'agit notamment des bandes originales de films et d'émissions télévisées, des publicités commerciales, des campagnes de marque, des jeux vidéo comportant des chansons sous licence, du contenu généré par l'utilisateur, etc.

Plutôt que de s'appuyer sur les taux légaux, les accords de synchronisation impliquent une négociation directe entre les détenteurs de droits musicaux et les producteurs de médias potentiels visant à obtenir les droits de faire figurer de la musique dans leurs programmes ou leurs campagnes. Les taux de redevance de synchronisation peuvent fluctuer considérablement en fonction de facteurs tels que l'importance, le moment et la durée de l'utilisation de la musique, ainsi que la popularité actuelle et l'héritage des chansons et des artistes choisis.

Comment les redevances sont-elles contrôlées et perçues ?

Les redevances n'existeraient pas sans le travail en coulisses qui permet de savoir comment les gens utilisent et paient la musique. Il faut toute une industrie mondiale pour relier les artistes aux revenus tirés de leurs chansons.

Les entreprises surveillent les plateformes pour comptabiliser les écoutes et les téléchargements. Sur la base d'accords et de règles, elles déterminent le montant que les différentes maisons de disques, les éditeurs, les auteurs-compositeurs et les artistes-interprètes doivent recevoir. L'argent est ensuite réparti et acheminé là où il doit aller.

C'est un cycle sans fin : l'utilisation se produit, elle est signalée, calculée et transformée en paiements. Des centaines de milliards de micro-paiements doivent trouver leur place à la radio, en streaming, sur YouTube, etc. Le caractère mondial de l'industrie musicale d'aujourd'hui signifie que les artistes ont la possibilité d'atteindre un public plus large que jamais, mais cela rend également le suivi et la distribution des redevances plus compliqués.

Les redevances et le fisc : Vue d'ensemble de la fiscalité

Maintenant que nous avons couvert les bases des redevances modernes, il est temps de plonger dans un autre monde compliqué : les impôts ! Pour les professionnels de la musique, il est tout aussi important de comprendre les implications fiscales des paiements de redevances que d'envoyer ces paiements. 

Dans cette section, nous verrons comment l'IRS classe les redevances et résumerons les formulaires fiscaux essentiels à fournir aux titulaires de droits et à déposer auprès de l'IRS.

La plupart des auteurs-compositeurs et des artistes-interprètes sont traités comme des non-salariés par les sociétés d'édition musicale. Cela signifie que, dans la grande majorité des cas, ces titulaires de droits ne reçoivent pas de formulaire W-2 à la fin de l'année, comme le ferait un salarié. Les exceptions à cette règle peuvent concerner les membres de l'équipe ou les musiciens qui perçoivent un salaire pour se produire. 

Dans la plupart des cas, les redevances et autres revenus musicaux sont déclarés sur le formulaire 1099-MISC ou le formulaire 1099-NEC. 

Formulaire 1099-MISC : Informations diverses 

Le formulaire 1099-MISC est ce que l'on appelle une déclaration d'information, un formulaire fiscal produit par les entreprises qui ont effectué des paiements à d'autres personnes. Toute entreprise qui effectue des paiements classés comme revenus divers à des particuliers ou à des entreprises doit remplir et déposer le formulaire 1099-MISC auprès de l'IRS et en fournir une copie aux bénéficiaires.

Pour la plupart des types de revenus admissibles au titre du formulaire 1099-MISC, le montant minimum qu'une personne ou une organisation doit avoir gagné avant que le payeur ne soit tenu de produire et de fournir un 1099-MISC est de 600 $. 

Il existe une exception majeure à ce seuil de minimis : les redevances. Le montant minimum des redevances payées au cours d'une année fiscale pour déclencher la production et l'envoi d'un 1099-MISC est de seulement 10 $. 

Le formulaire 1099-MISC est le formulaire de référence pour les personnes percevant des redevances. En d'autres termes, ce formulaire couvre la plupart des cas dans lesquels une personne doit déclarer des revenus de redevances. 

Toutefois, dans certaines circonstances, c'est le formulaire 1099-NEC qui doit être utilisé pour déclarer des types spécifiques de revenus provenant de la création musicale. 

Formulaire 1099-NEC : Rémunération des non-salariés

Le formulaire 1099-NEC est une déclaration d'information utilisée pour déclarer les revenus bruts d'un non-salarié au cours d'une année fiscale donnée. Comme le 1099-MISC, le 1099-NEC doit être déposé auprès de l'IRS et une copie doit être fournie au bénéficiaire. 

Ce formulaire doit être utilisé lorsqu'un entrepreneur ou un freelance gagne 600 $ ou plus en revenus applicables. Si les redevances sont considérées comme une rémunération de non-salarié dans le cadre d'un accord contractuel, elles doivent être déclarées sur le formulaire 1099-NEC.

Comment savoir si un artiste doit recevoir un 1099-MISC ou un 1099-NEC ?

En termes clairs, si une entreprise distribue des redevances à un auteur-compositeur individuel ou à une entreprise de gestion des droits constituée en société, ces redevances seront déclarées sur un formulaire 1099-MISC.

Toutefois, si l'entreprise effectue un paiement pour des services rendus, comme un musicien de studio travaillant en tant qu'entrepreneur ou indépendant, ce paiement sera déclaré sur un formulaire 1099-NEC. De même, si un musicien est payé par un lieu pour un concert à un tarif fixe, il doit être déclaré sur un formulaire 1099-NEC.

Formulaire W-9 : Demande de numéro d'identification du contribuable et de certification

Pour pouvoir remplir correctement les formulaires 1099-MISC ou 1099-NEC, vous devez demander à vos ayants droit de remplir le formulaire W-9. Vous n'aurez pas à déposer ces formulaires auprès de l'IRS, mais ils sont nécessaires pour collecter des informations sur vos bénéficiaires.

Le formulaire W-9 a pour but d'établir l'identité d'une personne ou d'un vendeur et de vérifier son statut fiscal. Il demande des informations telles que le nom, l'adresse et le numéro d'identification du contribuable (TIN).

Collecter un formulaire W-9 lorsqu'un artiste s'engage ou commence à travailler pour votre entreprise est un excellent moyen de vous assurer que vous n'aurez pas à courir après lui lorsque la saison des impôts approchera. À ce propos, quand tout cela doit-il être déposé ? 

Délais de dépôt

Les dates limites de dépôt des formulaires 1099-MISC et 1099-NEC sont les suivantes:

• Les déclarations des bénéficiaires doivent être fournies avant le 31 janvier
• En cas de dépôt papier auprès de l'IRS, la date limite est le 28 février.
• Si vous déposez votre déclaration par voie électronique auprès de l'IRS, la date limite est le 31 mars.

Détenteurs de droits internationaux

Les auteurs-compositeurs et les artistes étrangers sont soumis à une retenue d'impôt sur le revenu au titre des redevances qu'ils perçoivent, en fonction de leur pays de résidence et des conventions fiscales en vigueur. Pour éviter toute retenue inutile, il est important de demander au titulaire des droits en question de remplir un formulaire W-8 BEN (l'équivalent international du formulaire W-9) et de produire, fournir et déposer un formulaire 1042-S (l'équivalent international du formulaire 1099).

Formulaire W-8 BEN : Certificat de statut étranger du bénéficiaire effectif pour la retenue et la déclaration de l'impôt aux États-Unis (particuliers)

Tous les formulaires W-8 demandent le nom légal, la date de naissance, l'adresse, le numéro d'identification fiscale américain (TIN), le numéro d'identification fiscale étranger (FTIN) et la nationalité d'une personne ou d'une entité, ainsi que toute demande d'exemption de retenue à la source au titre d'une convention fiscale.

Ces informations seront utilisées pour calculer les retenues à la source sur les paiements et produire un formulaire 1042-S à la fin d'un exercice fiscal donné.

Contrairement aux formulaires W-9, les formulaires W-8 expirent au bout de trois ans. Faire preuve de diligence pour demander de nouvelles copies de ces formulaires avant qu'ils n'expirent est un élément essentiel du maintien d'un processus de conformité fiscale harmonieux.

Note 1 : Si vous travaillez avec une entité (comme un groupe) plutôt qu'avec un individu, le formulaire que vous devez lui demander de remplir est le formulaire W-8 BEN-E : Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities) (Certificat de statut étranger du bénéficiaire effectif pour la retenue d'impôt et la déclaration aux États-Unis).

Formulaire 1042-S : Revenu de source américaine d'une personne étrangère soumis à la retenue à la source

Même s'ils ne sont pas citoyens, les étrangers qui perçoivent des revenus - y compris des redevances - aux États-Unis ou d'une entreprise américaine doivent déclarer et payer des impôts sur ces paiements.

L'entreprise ou la personne qui effectue le paiement est tenue de retenir un montant approprié, en fonction des conventions fiscales en vigueur.

S'il n'existe pas de convention fiscale entre les États-Unis et le pays de résidence, le taux général de retenue à la source est de 30 %.

S'il existe une convention fiscale entre les États-Unis et le pays de résidence du bénéficiaire, l'entreprise qui effectue le paiement peut réduire le montant total de la retenue à la source au montant indiqué dans les détails de la convention fiscale. Le bénéficiaire gère alors ses impôts avec son gouvernement plutôt qu'avec l'IRS.

Cette déclaration est effectuée au moyen du formulaire 1042-S, Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding (revenu de source américaine d'une personne étrangère soumis à retenue).

Quel que soit leur statut fiscal, le formulaire 1042-S est un formulaire de l'IRS que les particuliers, les sociétés et les institutions des États-Unis doivent remplir à la fin de l'année pour enregistrer et déclarer à l'IRS les montants qu'ils ont versés à leurs travailleurs non citoyens et non résidents et ceux qu'ils ont retenus sur ces derniers.

Délais de dépôt 

Les formulaires 1042-S doivent être déposés auprès de l'IRS au plus tard le 15 mars de l'année suivant l'année civile au cours de laquelle les revenus soumis à déclaration ont été versés, que ce soit sur papier ou par voie électronique. Sauf si le 15 mars tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié, auquel cas la date d'échéance est le jour ouvrable suivant. 

Redevances anticipées

Le versement de redevances anticipées est une pratique courante dans l'industrie musicale, qui permet aux créateurs de couvrir leurs frais de subsistance pendant qu'ils travaillent sur la musique décrite dans le contrat. Mais comment ces redevances sont-elles déclarées à la saison des impôts ?

Bien que ces paiements soient des revenus de redevances, en ce sens qu'ils représentent des paiements effectués par le détenteur des droits d'auteur à l'artiste, ils ne sont pas traités comme des redevances à des fins fiscales. Les redevances payées à l'avance pour couvrir les dépenses des auteurs-compositeurs, des artistes-interprètes ou d'autres créateurs doivent être déclarées en tant que rémunération de services sur le formulaire 1099-NEC plutôt qu'en tant que redevances.

En effet, dans la plupart des contrats, si les chansons ne rapportent pas assez d'argent pour que la maison de disques récupère ses avances, l'artiste en question conserve les redevances anticipées qui lui ont été versées. L'IRS considère donc qu'il s'agit d'un paiement pour services rendus, et non de redevances. 

S'y retrouver dans l'imposition des redevances : Conseils et bonnes pratiques

Effectuer des paiements de redevances conformes à la législation fiscale et rationaliser les rapports de fin d'année ne doit pas être une tâche insurmontable. Voici quelques bonnes pratiques à garder à l'esprit pour les entreprises du secteur de la musique :

Tirer parti de la technologie

Les solutions d'automatisation permettent aux artistes et aux auteurs-compositeurs d'être satisfaits plus rapidement grâce à des distributions sans erreur dans les devises et les langues locales. Les équipes financières économisent d'innombrables heures auparavant consacrées aux demandes du service clientèle, à la surveillance du statut et à la réparation des inévitables câbles mal acheminés. La productivité accrue des entreprises musicales se réoriente vers la créativité.

Voici quelques caractéristiques à rechercher dans une plateforme d'automatisation des paiements et des taxes pour les entreprises musicales :

• Automatiser la collecte des données de paiement et des informations fiscales directement auprès des titulaires de droits
• Permettre aux détenteurs de droits de consulter les paiements antérieurs et d'estimer les revenus futurs
• Automatisation des paiements selon des calendriers personnalisés
• Production et distribution des formulaires 1099 et d'autres documents fiscaux liés directement aux paiements de redevances.
• Offre de multiples options d'intégration pour se connecter à un logiciel de comptabilité des redevances

Centraliser les données

Le maintien de systèmes propres et intégrés facilite la cartographie des liens entre les enregistrements, les pourcentages de propriété, les détails sur les auteurs-compositeurs et les canaux. Une attribution précise est à la base d'une bonne administration des redevances et d'une conformité fiscale.

Maintenir une conformité vigilante

Les sanctions financières liées à une déclaration inexacte des redevances musicales ou à des redevances impayées peuvent être sévères, qu'il s'agisse de pénalités pour violation des droits d'auteur, d'amendes pour sous-déclaration à l'IRS ou d'autres problèmes juridiques. Il est impératif d'assurer une conformité juridique et comptable diligente en ce qui concerne les calculs, la documentation, les délais de dépôt, etc. Ne laissez aucune place à l'erreur et donnez la priorité à la transparence.

Paiements de redevances avec conformité fiscale intégrée

Comprendre les redevances musicales et gérer les obligations fiscales est essentiel pour les entreprises à l'ère du streaming et des médias sociaux.

Mais ce n'est pas tout : il est essentiel de trouver une solution d'automatisation pour rationaliser ces processus, compte tenu de la complexité et de la lenteur des paiements et des taxes dans le secteur de la musique. 

C'est là que Trolley intervient. Grâce à l'automatisation des paiements et des taxes, conçue pour les entreprises musicales modernes, Trolley distribue vos redevances dans le monde entier afin que vous puissiez vous concentrer sur des objectifs plus importants. Avec la plateforme de bout en bout de Trolley et la synchronisation ERP, vous pouvez garder vos données centralisées et connectées. Embarquez vos artistes, vérifiez leur identité, payez-les dans le monde entier et restez conforme aux règles fiscales, le tout en un seul endroit. 

Lorsque les artistes s'inscrivent sur Trolley, nous collectons toutes les informations nécessaires pour les formulaires W-9 et W-8 BEN et les générons automatiquement, ainsi que les formulaires 1099 ou 1042-S correspondants, afin qu'ils soient prêts au moment de la déclaration de l'année d'imposition. Que vous utilisiez le portail en marque blanche, l'API ou le widget intégré de Trolley, il est facile de collecter les informations bancaires et fiscales des bénéficiaires en toute sécurité. 

Et lorsque la saison des impôts arrive, la déclaration électronique auprès de l'IRS (ou la déclaration DAC7) ne prend que quelques clics. 

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Cet article est destiné à des fins éducatives et informatives uniquement. En publiant cet article, Trolley n'offre aucun conseil juridique, fiscal ou commercial. Nous encourageons vivement chaque lecteur à consulter son avocat, son comptable ou son conseiller d'entreprise au sujet du contenu de cet article. Trolley n'assume aucune responsabilité pour les actions entreprises sur la base du contenu de cet article ou d'autres articles.